Übermittlung der E-Bilanz aus SAPDie Situation kann mit 3 Überlegungen beschrieben werden!Vergleichen Sie auch den Artikel „Vorbereitungen im Rechnungswesen für die E-Bilanz“ erschienen in der BC-Zeitschrift für Bilanzierung, Rechnungswesen und Controlling, 35.Jg., Heft 10, S. 447 - 452. 1) Erstmalige Berichterstattung einer E-Bilanz (als Steuerbilanz) für in 2012 beginnende Geschäftsjahre Die Kernsätze des BMF-Anwendungsschreibens vom 28.09.2011 lauten: „§ 5b EStG ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2011 beginnen …“ „Für das erste Wirtschaftsjahr, das nach dem 31. Dezember 2011 beginnt, wird es von der Finanzverwaltung nicht beanstandet, wenn die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung für dieses Jahr noch nicht gemäß § 5b EStG nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung übermittelt werden.“ D.h. auf Papier und ohne Gliederung nach der Taxonomie ist auch ok. Die erste Datenfernübertragung der XBRL-Datensätze muss folglich erst im Jahr 2013 stattfinden. Fazit: Es bleibt also noch etwas Zeit. Die Frage ist jedoch, was in dieser Zeit alles gemacht werden muss und womit heute bereits begonnen werden kann bzw. sollte. 2) Die Voraussetzungen für die Ermittlung und Berichterstattung der Steuerbilanz aus SAP sind zunächst zu realisieren Für eine Übermittlung der Steuerbilanz aus SAP müssen die steuerlichen Werte in SAP gebucht werden. Fazit: Ein paralleler Abschluss in SAP ist vielen schon von der IFRS-Bilanz her vertraut. Wer aus SAP die Steuerbilanz berichten will, benötigt den parallelen Abschluss jetzt auch für die Steuerbilanz. - Wer noch keine IFRS-Bilanz in SAP bucht, kann beide - Steuer- und IFRS-Bilanz - in 1 Schritt einrichten. 3) Die Schnittstelle zur Erstellung der XBRL-Dokumente und deren Übermittlung sind einzurichten. (Aktualisiert Feb. 2012) Im SAP-Hinweis 1463434 E-Bilanz in Deutschland (sofern für SAP-Marketplace berechtigt - danach Hinweis-Nr rechts oben in der SAP-Hinweissuche eintragen) heißt es seit dem 13.01.2012: „Es ist seitens SAP geplant, benötigte XBRL-Funktionalitäten und sonstige Erweiterungen im Rahmen des SP 02 von SAP BusinesssObjects Disclosure Management bereitzustellen, das dann auch eine Anbindung an ERiC bieten soll. SAP BusinessObjects Disclosure Management erfordert eine entsprechende Lizenz.“ Die Lösung ist also SAP BO Disclosure Management! ACHTUNG: SAP hat die Lizenzbedingungen dafür angepaßt!!! Eine Lösung ohne SAP BO Disclosure Management, bei der die Daten aus SAP in XBRL-Datensätze überführt und vervollständigt werden, um dann mit ERiC ans Finanzamt übermittelt zu werden, ist weiterhin realisierbar. (Vgl. das XBRL-Mapping Tool der BCS - XBRL Taxonomie bei SAP.)  Fazit: Unsere Empfehlung an SAP-Kunden ist, das Thema in 2 Teilprojekten anzugehen: a) Einrichten einer Steuerbilanz in SAP - Das kann ohne Verzug gestartet werden! b) Einrichten der Datenextrahierung aus SAP sowie Vervollständigung und Übermittlung ans Finanzamt mit SAP BO Disclosure Management und der darin enthaltenen Anbindung an ERiC (oder doch ohne SAP BO Disclosure Management). |